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小微企业2020年开具1%税率发票应如何申报增值税

时间:2022-12-19 00:25 点击次数:
  本文摘要:2020年注定是难忘的,也是不寻常的一年,我国武汉地域发生了新冠肺炎疫情,在此,向奋战在病毒一线的“白衣天使”们致敬,同时,国家也为了抗击疫情,推出了一系列减免企业社保、医保及税收等优惠政策,小编现就凭据国家税务总局通告2020年第5号文,关于支持个体工商户复工复业税收征收治理事项的通告揭晓小我私家看法。

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2020年注定是难忘的,也是不寻常的一年,我国武汉地域发生了新冠肺炎疫情,在此,向奋战在病毒一线的“白衣天使”们致敬,同时,国家也为了抗击疫情,推出了一系列减免企业社保、医保及税收等优惠政策,小编现就凭据国家税务总局通告2020年第5号文,关于支持个体工商户复工复业税收征收治理事项的通告揭晓小我私家看法。国家税务总局通告2020年第5号文第一条划定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,根据3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,根据1%征收率开具增值税发票。首先,文件明确划定,该政策只适用增值税小规模纳税人的,一般纳税人不适用该政策。其次,1%征收率是否可以开具增值税专用发票?小编认为是可以开具增值税专用发票的,但进项只能根据1%税率抵扣增值税。

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最后,文件划定纳税义务时间是从2020年3月1日至5月31日 ,2020年1月和2月,2020年6月以后小规模纳税人是不适用该政策的,还是适用原来的3%的征收率征收增值税,因此,此文件是有时间性的,纳税人要特别注意。凭据国家税务总局通告2020年第5号文第二条划定,增值税小规模纳税人减按1%征收率征收增值税的,按销售额=含税销售额/(1+1%)公式盘算销售额。国家税务总局通告2020年第5号文第三条划定,增值税小规模纳税人在管理增值税纳税申报时,根据13号通告有关划定,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次;减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%盘算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”盘算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)。纳税人在第一季度申报时,要注意,小规模纳税人是按季度申报的,那么,这里会泛起2种情况: 1、小规模纳税人在2020年1月和2月有开票,可是未凌驾每个月10万,3月份若开票也是在10万以内,那么,季度未超30万的,还是按原来的季度30万以内免税,申报稳定,还是按原来申报的模式,直接在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写。如下图所示: 2、小规模纳税人在2020年1月和2月有开票,可是未凌驾每个月10万,3月份开票凌驾了10万,也就是说季度凌驾了30万,申报表填写如下图所示: 特别注意:增值税纳税申报表(适用增值税小规模纳税人)申表主表第18栏减征额需手工填写,系统不能自动跳转。

编辑人:陈 航 陈桂芳 彭银莲。


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